Рабочая среда предприятий изменяется все быстрее, и это повышает значение долгосрочного планирования в менеджменте предприятия. Без долгосрочного планирования реальные возможности предприятия могут оказаться нереализованными. Чтобы оставаться успешным и в будущем, предприятию следует предвидеть будущие изменения раньше своих конкурентов.

Стратегическое планирование – это долгосрочное планирование, которое часто охватывает период до пяти лет. Бюджетирование – это, напротив, краткосрочное планирование.

Бюджет – это выраженный в цифрах план действий на определенный период, обычно, на следующий год или отчетный период. Бюджет составляется на основе стратегии и долгосрочных планов предприятия, и в нем учитываются ресурсы, имеющиеся в распоряжении предприятия, распределение обязанностей и графики.

Бюджетирование – это составление бюджетов, управляемое использование бюджетов, анализ расхождений и планирование и реализация корректирующих мер. Цель бюджетирования – планирование и контроль целенаправленной деятельности предприятия, а также координация работы различных его подразделений. При оставлении общего бюджета предприятия его подразделения должны тесно сотрудничать для того, чтобы выработать общее представление о будущей его деятельности.

Контроль исполнения бюджета – один из важнейших этапов бюджетирования. Бюджет – это цель, реализация которой отслеживается, например, ежемесячно путем сравнения результатов. Еженедельно и ежедневно исполнение бюджета можно отслеживать по объему продаж и выручки от реализации. Бюджетное отклонение покажет разницу между фактическими и заложенными в бюджет цифрами. Отклонения анализируются, и их причины выясняются.

Частичные бюджеты:

Бюджет продаж = составляется на основе продаж на настоящий момент и долгосрочных и краткосрочных прогнозов

Бюджет производства и бюджет производственных расходов = бюджет производства и бюджет производственных расходов тесно связаны с бюджетированием продаж. На объем производства оказывают влияние начальный запас и желаемый конечный запас: увеличение запаса увеличивает количество произведенной продукции, а уменьшение запаса уменьшает количество произведенной продукции. В бюджет следует заложить все производственные расходы, например, расходы на приобретение сырья и оплату труда.
Требуемое производство = прогноз продаж + конечный запас – начальный запас

Бюджет закупок = бюджетирование закупаемого сырья. Цель – закупить необходимое сырье в необходимые сроки и по приемлемой цене.

Бюджетирование запасов = бюджетирование желаемого конечного запаса.

Бюджет маркетинга = в бюджет закладываются расходы, в частности, на рекламу, маркетинговые материалы, мероприятия и спонсирование. Бюджеты продаж и маркетинга тесно взаимосвязаны, например, расходы на маркетинг можно определять как процент от продаж.

Бюджет административных расходов = содержит, например, расходы на выставление счетов и расчет заработной платы. На административные расходы влияют прогнозы продаж и роста предприятия. Если по прогнозам количество клиентов вырастет, то увеличится и количество заказов, а, следовательно, возрастут и расходы на выставление счетов. Количество работников и расходы на персонал обычно оцениваются в отдельном бюджете персонала.

Инвестиционный бюджет = оцениваются инвестиции бюджетного периода. Решения об инвестициях оказывают влияние на предприятие в течение многих лет. Объектами инвестиций являются, например, здания, станки и оборудование, а также новые информационные системы.

Генеральные бюджеты:

Бюджет финансовых результатов = планирование рентабельности предприятия. Целью является получение прибыли. Бюджет можно составить в виде, например, расчета финансовых результатов или расчета общей рентабельности:

Доходы от продаж
– Переменные расходы
= Общая рентабельности
– Фиксированные расходы
= Финансовые результаты (прибыль/убытки)

Кассовый бюджет = Планирование достаточности денежных средств или платежеспособности. В кассовый бюджет вносятся платежи в кассу и из кассы.

Начальная касса
+ Платежи в кассу
+ продажа за наличные
+ платежи в кассу из причитающегося по продажам
+ вложения владельцев
+ получение кредитов
+ прочие платежи в кассу
Платежи в кассу итого
– Платежи из кассы
– покупки за наличные
– оплата задолженностей по закупкам
– выплата зарплаты и пр. расходы
– перечисление приудержанных налогов и отчислений на соцстрах
– перечисление НДС
– закупки оборудования
– частные снятие средств владельцами/выплата дивидендов
– погашение кредитов
Платежи из кассы итого
= Итоговая касса

Прогноз баланса = составляется при помощи кассового бюджета и бюджета финансовых результатов на базе фактического баланса за предыдущий период. При помощи прогноза баланса выясняется потребность предприятия в финансировании.

Если вам понадобиться помощь с составлением бюджета. То мы с удовольствием поможем вам.

Пишите нам или звоните.

Karina Styborg
karina.styborg@pp.inet.fi
+358 40 097 9927